Bij een investering in een bedrijfsmiddel (> €450) wordt dit niet direct in de kosten opgenomen. Dit komt op de balans en wordt daarna in meerdere jaren afgeschreven. Om kleine ondernemers te stimuleren investeringen te doen, bestaan er drie investeringsregelingen.
De regelingen voor milieu & energie zijn in een beperkt aantal gevallen van toepassing en meestal wordt dit bij aankoop ook vermeld. Hier richt ik mij dus niet op de MIA/EIA maar op de KIA.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost die je winst met maximaal 28% verlaagt. Dit maximale percentage is van toepassing als de jaarlijkse investeringen tussen de €2.901 en €70. 602 (cijfers 2025) liggen.
Voor de investeringsaftrek is het dus vooral interessant als je net onder de €2.900 zit qua investeringen en je nog bedrijfsmiddelen nodig hebt. Zit je al boven de € 70.603 dan heeft het voor de KIA weinig zin. Waarschijnlijk is het dan logischer om de investering naar 2026 uit te stellen (indien mogelijk).
Hoeveel voordeel is er mee te behalen?
De investeringsaftrek verlaagt je fiscale winst waardoor je minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting hoeft te betalen. Hoeveel minder belasting je hoeft te betalen hangt dus af van de belastingschijf waar je hoogste inkomen in valt. Als je een laag inkomen hebt in je eenmanszaak dan zal je waarschijnlijk ook maar weinig voordeel hebben van de investeringsregelingen.
Voor de vennootschapsbelasting is de aftrek 5,32% als je in het lage tarief zit (19% vpb bij winst onder € 200.000) in het hoge tarief kan dit oplopen tot 7,532%. In de inkomstenbelasting zijn er veel meer tarieven mogelijk door de diverse inkomensafhankelijke regelingen. Het maximale percentage dat je van de investering terug krijgt via de inkomstenbelasting is net onder 14%. Maar dit is dus sterk afhankelijk van de specifieke inkomenssituatie.
Als je wilt weten of de investeringsaftrek voor jou interessant is, dan kun je dit het beste bij je boekhouder of belastingadviseur navragen. Deze heeft het beste zicht op jouw situatie. Heb je nog geen hulp bij je administratie, dan kun je via mijn website het contactformulier invullen. Ik neem dan zo snel mogelijk contact met je op.
